استوپاژ یا مالیات بر اجاره در ترکیه

در این مقاله در مورد استوپاژ یا مالیات بر اجاره به طور کامل توضیح می دهیم.

یکی از مواردی که در موقع ثبت شرکت باید به آن توجه کرد، استوپاژ یا مالیات بر اجاره است. از آنجایی که پیش تر در مقاله ثبت شرکت در ترکیه نیز گفته بودیم که قوانین کشور ترکیه با ایران متفاوت است یکی از بخش های تفاوت استوپاژ است.

استوپاژ مالیاتی است که از میزان هزینه اجاره دفتر یا مغازه ای که شما در آن فعالیت تجاری انجام میدهید، پرداخت میشود. در ایران هزینه مالیات بر ملک بر عهده صاحب ملک است، اما در ترکیه بر خلاف کشورمان استوپاژ را صاحب کسب و کار پرداخت میکند.

این قانون به این دلیل است که صاحب ملک فعالیت اقتصادی ندارد و نباید مالیاتی برای اجاره دادن ملک خود پرداخت کند. اما استوپاژ ها در ترکیه بر چه اساسی مشخص و پرداخت میشود. تا پایان مقاله همراه میناگلوبال باشید.

مالیات Stopaj چیست ؟

استوپاژ یا همان Stopaj یک کلمه فرانسوی به معنای از پیش برش است. Stopaj اجاره ملک عبارت است از کسر از مبلغ ناخالص اجاره محل بصورت یک درصد معین و پرداخت به اداره مالیات.

در اصل Stopaj اجاره نوعی سیستم مالیاتی است که برای املاک تجاری اعمال می شود. این فرآیند پرداخت مالیات قبل از رسیدن درآمد اجاره به صاحب ملک است. به این ترتیب می توان پرداخت مالیات را به صورت منظم و آسان انجام داد.

مستاجر موظف به پرداخت مالیات Stopaj اجاره می باشد.به عنوان مثال، مالیات Stopaj از پرداخت حقوق به کارکنان و درآمد اجاره انجام می شود، مشمول نرخ های متفاوتی هستند. میزان کسر از دستمزد با توجه به نوع درآمد متفاوت است.

در ثبت شرکت اگر از آفیس های مجازی استفاده کنید مالیات Stopaj پرداخت نخواهید کرد.

محاسبه استوپاژ یا مالیات بر اجاره

استوپاژ یا مالیات بر اجاره در ترکیه معادل یک سوم اجاره ملکی است که شما به عنوان محل شرکت در اساسنامه تعریف کرده اید.

به این ترتیب شما هر سه ماه یک بار، مبلغی معادل یک اجاره به دولت پرداخت کنید.

این مبلغ هر سه ماه یکبار پرداخت میشود و طبق محاسبات بالا یک اجاره پرداخت میشود.

اگر تعداد پرسنل شرکت کمتر از ۱۰ نفر باشند، این استوپاژ باید هر سه ماه یکبار پرداخت شود.

اگر بیش از ۱۰ نفر باشند، باید هر ماه این استوپاژ را پرداخت کرد.

انواع مالیات Stopaj

مالیات کسری Stopaj با نرخ های تعیین شده توسط دولت از درآمدهای مشمول مالیات بر درآمد شرکت ها کسر می شود. اقلام درآمدی که در کشور ترکیه از آنها مالیات استوپاژ کسر می شود را می توان به شرح زیر فهرست کرد:

•  درآمد از اجاره بها ملک های تجاری
• پرداخت حقوق به کارکنان
• فاکتورهای رسمی از هزینه شرکت
• سود سهامداران
• پرداخت های خوداشتغالی

کسر مالیات استوپاژ Stopaj چگونه محاسبه می شود؟

در محاسبه مالیات Stopaj ، نرخ های مالیات که هر سال توسط دولت ترکیه اعلام و در نظر گرفته می شود. ضمن محاسبه مالیات استوپاژ، نوع کارمزدی که از آن کسر می شود نیز ارزیابی می شود.

برای نمونه برای محاسبه مالیات استوپاژ، نرخ کسر مالیات بر درآمد اجاره 20 درصد است. 20 درصد مبلغ ناخالص اجاره محاسبه و مبلغ حاصله با کسر درآمد اجاره به دولت واریز می شود. به عنوان مثال، اگر درآمد ناخالص اجاره 20.000 لیر باشد، مبلغ مالیات تکلیفی 20 درصد از این مبلغ، یعنی 4000 لیر خواهد بود. 

دستمزد ناخالص نیز هنگام تعیین مالیات تکلیفی در پرداخت حقوق در نظر گرفته می شود. نکته مهم در اینجا این است که کسوراتی مثل حق بیمه SGK باید قبل از کسر مالیات استوپاژ از حقوق ناخالص اعمال شود. کارفرما باید ابتدا SGK را از حقوق کسر کند، سپس مالیات تکلیفی را با نرخ مشخص شده اعمال نماید.

استوپاژ یا مالیات بر اجاره به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟

همانطور که در بخش قبلی هم احتمالا خودتان پی به این موضوع بردید، هر کسی که بخواهد در ترکیه، ملکی را به عنوان محل کار اجاره کند، باید مالیات اجاره آن را نیز بپردازد.

شاید این موضوع برای ما چندان منطقی نباشد؛ اما چنان که گفتیم، قوانین ترکیه با ایران متفاوت است و مالیات بر اجاره، یکی از همین تفاوت‌ها است.

صاحب ملک هیچگونه تعهدی برای پرداخت مالیات بر اجاره ندارد و این مالیات را باید مستاجر پرداخت کند.

میزان استوپاژ در سال 2023، معادل 20 درصد از اجاره ماهانه است.

مثلا اگر ماهانه 1000 لیر اجاره پرداخت می‌کنید، ماهانه 200 لیر (سالانه 2400 لیر) از آن به عنوان مالیات استوپاژ، به حساب دولت واریز می‌شود.

در بخش بعدی بیشتر در این باره توضیح خواهیم داد.

حذف استوپاژ یا مالیات بر اجاره

برای حذف هزینه استوپاژ یا مالیات بر اجاره به دو طریق میتوان عمل کرد.

• خرید ملک

اولین مورد خرید ملک به عنوان آفیس است.

از آنجایی که طبق قوانین استوپاژ به نوعی مالیات بر فعالیت است شما با خرید ملک در ترکیه میتوانید این هزینه را به طور کاملا قانونی حذف کنید.

در این حالت شما با خرید ملک تجاری، از پرداخت استوپاژ معاف میشوید.

• آفیس مجازی

روش دوم اجاره درفتر مجازی است.

شما با اجاره دفتر مجازی و ثبت آن به عنوان محل شرکت در اساسنامه از پرداخت استوپاژ معاف میشود.

دفاتر مجازی هزینه استوپاژ را خودشان پرداخت میکنند و صاحب بیزینس لازم به پرداخت این هزینه ندارد.

البته باید توجه داشته باشید برای این مورد در همان ابتدا تصمیم گیری کنید تا از همان ابتدای روند ثبت شرکت با همان آدرس ثبت شود.

اما دفتر مجازی چیست و چکاری میتوان با آن انجام داد؟

دفتر مجازی

دفتر مجازی، در اصل دفتر فیزیکی و واقعی هستند که مجوز اجاره دادن به صورت مجازی را دارند.

پس به این ترتیب آدرس فیزیکی دارند و میتوانند نامه های شما را دریافت کنند.

از طرفی این دفاتر به متقاضیان خود یک خط تلفن مجزا، کدپستی و امکان استفاده از دفتر برای قرار ملاقات تجاری به صورت چند ساعت در روز را نیز دارند.

البته توجه داشته باشید دو یا نهایت سه قرار ملاقات یک ساعته در ماه رایگان است و برای استفاده در دفعات بیشتر باید هزینه جداگانه پرداخت شود.

شما با داشتن این دفاتر به طور کاملا قانونی میتوانید ثبت شرکت کنید و استوپاژی برای شرکت خود پرداخت نکنید.

همچنین میتوانید در کنار دفتر مجازی، یک دفتر کار نیز اجاره کنید تا امور خود را در دفتر خودتان انجام دهید.

البته باید توجه داشته باشید برای مغازه های واقع در سطح شهر امکان استفاده از دفتر مجازی بجای اعلام آدرس مغازه در اساسنامه شرکت نیست.

استوپاژ یا مالیات بر اجاره را چطور باید پرداخت کرد؟

اول از همه باید این نکته را در نظر داشته باشید که اگر قرار است مالیات بر اجاره در ترکیه را پرداخت کنید، بهترین راه افتتاح حساب بانکی در ترکیه است.

این کار باعث می‌شود که همه چیز به صورت رسمی ثبت و ضبط شود.

مالیات بر اجاره در ترکیه یا همان استوپاژ را می‌توانید به دو صورت پرداخت کنید:

1- پرداخت ماهانه

اگر در محل کار شما کمتر از 10 نفر فعالیت دارند، استوپاژ بایستی هر ماه با مبلغ اجاره پرداخت شود.

اما اگر تعداد افراد شاغل بیشتر از 10 نفر بود، می‌توانید موعد پراخت را به هر 3 ماه یکبار تغییر دهید.

2- پرداخت سالانه

که در آن کل مبلغ مالیات یک سال را به صورت یکجا به حساب دولت واریز می‌کنید.

این موضوع را باید از قبل با موجر هماهنگ کنید و در قرارداد اجاره، ذکر کنید.

در این مورد معمولا دولت یک بازه زمانی را مشخص می‌کند و شما موظف هستید در آن بازه، مبلغ مالیات بر اجاره را پرداخت نمایید.

چه کسانی از مالیات Stopaj اجاره معاف هستند؟

بر اساس ماده 95 قانون مالیات بر درآمد شماره 193 برخی افراد مکلف به پرداخت این نوع مالیات نیستند. اشخاصی که در ماده قانون مربوطه مشخص شده عبارتند از:

• افرادی که حقوق خود را از خارج دریافت می کنند
• افسران و خادمان شاغل در سفارتخانه ها و کنسولگری های خارجی
• افرادی که پرداخت هایی را انجام می دهند که نیاز به اظهارنامه سالانه دارد

مالیات تکلیفی یا استوپاژ اجاره قبل از اینکه صاحب ملک درآمد حاصل از اجاره محل کار را دریافت کند، کسر می شود. با پرداخت کسر اجاره مستاجر، پرداخت مالیات صاحب ملک آسان‌تر شده و بدون وقفه قابل انجام است.